Условия освобождения доходов от налогообложения
Если вы продаете свое основное жилье, полученная вами прибыль может быть освобождена от налога, если вы реинвестируете все деньги в покупку другого основного жилья или в ремонт того, которое вы планируете использовать в качестве нового места жительства. Чтобы подать заявление на освобождение от налога, это не автоматический процесс; вы должны продемонстрировать свое намерение воспользоваться им.
Кроме того, необходимо, чтобы и проданная, и новая или, в соответствующих случаях, отремонтированная недвижимость считались постоянными местами жительства. Реинвестирование должно осуществляться в рамках установленных законом сроков и условий. Вы можете реинвестировать полученные деньги за один раз или несколько раз, но всегда в течение периода, не превышающего двух лет, как до, так и после продажи предыдущего жилья.
Если продажа осуществляется в рассрочку или с отсрочкой платежа, она не будет считаться просроченной, если деньги, полученные в рассрочку, будут использованы для вышеуказанной цели в течение соответствующего налогового периода. Если сумма реинвестирования меньше общей полученной суммы, от налога освобождается только пропорциональная часть прибыли, соответствующая фактически реинвестированной сумме, при соблюдении вышеуказанных условий.
Освобождение для реинвестирования в жилье для постоянного проживания. Реинвестирование в течение максимум двух лет.
Прирост капитала, полученный в результате продажи основного жилья налогоплательщика, может быть освобожден от налога, если общая стоимость продажи реинвестируется в покупку или реконструкцию нового основного жилья. Кроме того, налогоплательщик может воспользоваться этим освобождением, если средства, полученные от продажи его дома, используются для финансирования строящегося нового дома, даже с учетом возможности саморекламы.
Для применения освобождения необходимо соблюдение двух сроков: реинвестирование в течение двух лет с момента передачи и завершение строительства в течение максимум четырех лет с момента начала инвестиций в приобретение новой недвижимости. Если для приобретения продаваемой недвижимости был использован кредит, общая сумма, рассматриваемая для освобождения, будет равна стоимости передачи за вычетом непогашенного остатка кредита. Под передачей основного места жительства понимается передача основного места жительства, если оно является вашим местом жительства на данный момент или было вашим местом жительства в течение двух лет, предшествующих продаже.
Концепция и реабилитация жилья для постоянного проживания
Для целей налогообложения основным местом жительства налогоплательщика считается то, в котором он непрерывно проживает в течение не менее трех лет.
Однако это требование может быть смягчено в случае смерти или таких обстоятельств, как брак, развод, перевод на другую работу или смена места работы. Для того чтобы новый дом считался привычным местом жительства, в нем необходимо эффективно и постоянно проживать в течение двенадцати месяцев после его приобретения или завершения работ.
Восстановление жилья приравнивается к его приобретению, если работы соответствуют определенным критериям, например, субсидируются в соответствии с Королевским указом 233/2013 о поощрении аренды и восстановления или включают структурную реконструкцию жилья, если их стоимость превышает 25% от цены приобретения, если это было сделано в течение двух лет до начала работ, или от рыночной стоимости на момент начала работ.
При таких расчетах пропорциональная стоимость земли вычитается из цены покупки или рыночной стоимости. Полное или частичное реинвестирование Чтобы воспользоваться преимуществами освобождения от реинвестирования, необязательно использовать все деньги, полученные от продажи предыдущего дома. Вполне возможно использовать средства, взятые в долг у кого-то другого, либо напрямую, либо в порядке суброгации кредита, ранее полученного продавцом недвижимости.
Таким образом, при оценке реинвестирования учитывается полная стоимость нового дома, независимо от того, был ли он оплачен наличными или профинансирован. В случае частичной реинвестиции от налогообложения освобождается только прирост капитала, соответствующий фактически инвестированной сумме.
Срок реинвестирования
Реинвестирование должно быть осуществлено полностью или по частям в течение максимум двух лет, считая от даты до даты, которая может быть либо до, либо после продажи предыдущего основного места жительства. Реинвестирование считается осуществленным в срок, если продажа была произведена в рассрочку или с отсрочкой платежа, при условии, что полученная сумма будет использована по назначению в течение налогового периода, в котором она была получена. Если реинвестирование не было произведено в том же году, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик должен заявить в соответствующем налоговом году о своем намерении реинвестировать на установленных условиях и в установленные сроки.
В связи с тревожным состоянием, вызванным эпидемией COVID-19, двухлетний срок для реинвестирования был приостановлен с 14 марта 2020 года, когда вступил в силу Королевский указ 463/2020, до 30 мая 2020 года. Кроме того, это приостановление коснулось и срока, предусмотренного статьей 41 bis.3 Положения о подоходном налоге с физических лиц, который начинает исчисляться с момента, когда недвижимость перестает быть обычным местом жительства, до момента ее продажи. Несоблюдение условий
Несоблюдение любого из условий означает, что соответствующая часть прироста капитала будет подлежать налогообложению. В такой ситуации налогоплательщик должен отнести необлагаемый прирост капитала к тому году, в котором он был получен, подав дополнительную налоговую декларацию, включая пени по умолчанию, и должен сделать это в период между датой, когда произошло несоблюдение, и окончанием нормативного срока подачи налоговой декларации, соответствующей налоговому периоду, в котором произошло несоблюдение. Если вы оказались в такой ситуации, наше агентство недвижимости поможет вам подать налоговую декларацию, избавив вас от необходимости обращаться за консультацией и разрешать любые сомнения, которые у вас могут возникнуть.