Warunki zwolnienia zysków z opodatkowania
W przypadku sprzedaży głównego miejsca zamieszkania, uzyskany zysk może być zwolniony z podatku, jeśli wszystkie pieniądze zostaną ponownie zainwestowane w zakup innego głównego miejsca zamieszkania lub w remont tego, które ma być nowym miejscem zamieszkania. Aby ubiegać się o to zwolnienie, nie jest to proces automatyczny; musisz wykazać zamiar skorzystania z niego.
Ponadto istotne jest, aby zarówno sprzedana, jak i nowa lub, w stosownych przypadkach, odnowiona nieruchomość były uważane za zwykłe miejsce zamieszkania. Reinwestycja musi być dokonana w ramach ustalonych warunków prawnych. Uzyskane pieniądze można reinwestować jednorazowo lub kilkakrotnie, ale zawsze w okresie nie dłuższym niż dwa lata, przed lub po sprzedaży poprzedniego domu.
Jeśli sprzedaż jest dokonywana w ratach lub z odroczoną ceną, nie zostanie uznana za przedawnioną, jeśli pieniądze otrzymane w takich ratach zostaną wykorzystane na wyżej wymieniony cel w odpowiednim okresie podatkowym. Jeśli reinwestowana kwota jest niższa niż całkowita otrzymana kwota, tylko proporcjonalna część zysku odpowiadająca kwocie faktycznie reinwestowanej jest zwolniona z podatku, pod warunkiem spełnienia powyższych warunków.
Zwolnienie z reinwestycji w zwykłe mieszkania. Ponowna inwestycja w okresie maksymalnie dwóch lat.
Zyski kapitałowe wynikające ze sprzedaży głównego miejsca zamieszkania podatnika mogą być zwolnione z podatku, jeśli całkowita wartość sprzedaży zostanie ponownie zainwestowana w zakup lub remont nowego głównego miejsca zamieszkania. Ponadto, podatnik może skorzystać z tego zwolnienia, jeśli wpływy ze sprzedaży jego domu zostaną wykorzystane do sfinansowania nowego domu w budowie, nawet dopuszczając opcje autopromocji.
Aby skorzystać ze zwolnienia, muszą zostać dotrzymane dwa terminy: reinwestycja w ciągu dwóch lat od przeniesienia własności oraz zakończenie budowy w ciągu maksymalnie czterech lat od rozpoczęcia inwestycji mającej na celu nabycie nowej nieruchomości. Jeśli do nabycia sprzedawanej nieruchomości wykorzystano kredyt, całkowita kwota uwzględniona do zwolnienia będzie równa wartości przeniesienia pomniejszonej o niespłacone saldo kredytu. Przeniesienie głównego miejsca zamieszkania jest rozumiane jako przeniesienie głównego miejsca zamieszkania, jeśli stanowi ono miejsce zamieszkania w tym czasie lub było miejscem zamieszkania w ciągu dwóch lat poprzedzających sprzedaż.
Koncepcja i rehabilitacja budynków mieszkalnych
Dla celów podatkowych za główne miejsce zamieszkania podatnika uznaje się to, w którym podatnik przebywa nieprzerwanie przez co najmniej trzy lata.
Wymóg ten jest jednak złagodzony w przypadku śmierci lub okoliczności takich jak małżeństwo, separacja, przeniesienie lub zmiana zatrudnienia. Aby nowy dom został uznany za miejsce zwykłego pobytu, musi on być faktycznie i na stałe zamieszkany w ciągu dwunastu miesięcy od jego nabycia lub ukończenia prac.
Renowacja domu jest zrównana z jego nabyciem, jeśli prace spełniają określone kryteria, takie jak dotowanie zgodnie z dekretem królewskim 233/2013 w sprawie promowania wynajmu i renowacji lub obejmujące przebudowę strukturalną domu, pod warunkiem, że ich koszt przekracza 25% ceny nabycia, jeśli zostało to zrobione w ciągu dwóch lat przed rozpoczęciem prac, lub wartości rynkowej w momencie rozpoczęcia prac.
W tych obliczeniach proporcjonalna wartość gruntu jest odejmowana od ceny zakupu lub wartości rynkowej. Całkowita lub częściowa reinwestycja Aby skorzystać ze zwolnienia z reinwestycji, nie jest konieczne wykorzystanie wszystkich pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży poprzedniego domu. Możliwe jest wykorzystanie środków pożyczonych od innej osoby, bezpośrednio lub poprzez subrogację pożyczki wcześniej uzyskanej przez sprzedającego nieruchomość.
W związku z tym przy ocenie reinwestycji pod uwagę brana będzie pełna wartość nowego domu, niezależnie od tego, czy został on opłacony gotówką, czy sfinansowany. W przypadku częściowej reinwestycji, tylko zysk kapitałowy odpowiadający kwocie faktycznie zainwestowanej będzie zwolniony z opodatkowania.
Limit czasowy dla reinwestycji
Reinwestycja musi zostać dokonana, w całości lub w części, w ciągu maksymalnie dwóch lat, liczonych od daty do daty, co może nastąpić przed lub po sprzedaży poprzedniego głównego miejsca zamieszkania. Reinwestycja jest uważana za dokonaną w terminie, jeśli sprzedaż została dokonana w ratach lub z odroczoną płatnością, pod warunkiem, że otrzymana kwota zostanie wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem w okresie podatkowym, w którym została otrzymana. Jeśli reinwestycja nie zostanie dokonana w tym samym roku, w którym nieruchomość została sprzedana, podatnik musi zadeklarować w odpowiednim roku podatkowym zamiar reinwestycji zgodnie z ustalonymi warunkami i terminami.
Ze względu na stan alarmowy spowodowany epidemią COVID-19, dwuletni termin na reinwestycję został zawieszony od 14 marca 2020 r., kiedy to wszedł w życie Dekret Królewski 463/2020, do 30 maja 2020 r. Ponadto zawieszenie to miało również wpływ na okres określony w art. 41 bis.3 rozporządzenia w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych, który rozpoczyna bieg od momentu, gdy nieruchomość przestaje być miejscem zwykłego pobytu do momentu jej sprzedaży. Niespełnienie warunków
Niespełnienie któregokolwiek z warunków oznacza, że dana część zysku kapitałowego będzie podlegać opodatkowaniu. W takiej sytuacji podatnik musi przypisać niezwolniony zysk kapitałowy do roku, w którym został uzyskany, składając uzupełniającą deklarację podatkową, w tym odsetki za zwłokę, i musi to zrobić między datą wystąpienia niezgodności a końcem ustawowego terminu składania zeznania podatkowego odpowiadającego okresowi podatkowemu, w którym wystąpiła niezgodność. Jeśli jesteś w takiej sytuacji, nasza agencja nieruchomości może pomóc Ci w złożeniu zeznania podatkowego, zwalniając Cię z konieczności szukania porady i rozwiązywania wszelkich wątpliwości.