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Möchten Sie wissen, was die Anrechnung von Immobilieneinkommen ist? Lesen Sie weiter, denn wir werden über dieses Thema sprechen.
Was ist unterstelltes Immobilieneinkommen?
Zu den vielen Zweifeln, die Bürgerinnen und Bürger oft haben, gehört die Frage, ob sie für eine leer stehende Wohnung Steuern zahlen müssen. Die Antwort auf diese Frage lautet: Ja, denn der Besitz einer Immobilie, die nicht vermietet wird, stellt eine Belastung für die Einkommensteuer dar. Es handelt sich dabei um den so genannten unterstellten Immobilienertrag, über den wir in diesem Beitrag sprechen werden.
So legt Artikel 85 des Einkommensteuergesetzes 35/2006 fest, was unterstelltes Immobilieneinkommen ist, und definiert darüber hinaus, welche Art von Immobilien davon betroffen ist. Wenn wir dieses Gesetz analysieren, können wir feststellen, dass es sich um ein Einkommen handelt, das wir im Rahmen der Einkommenssteuererklärung angeben müssen, da es sich um eine leere Immobilie handelt, die nicht unser gewöhnlicher Wohnsitz ist. Der Fiskus ist nämlich der Ansicht, dass jede Immobilie, die nicht der gewöhnliche Wohnsitz ist, eine Art von Einkommen generieren kann, und da die Möglichkeit besteht, Vergünstigungen zu erhalten, muss bei der Abgabe der Einkommenssteuererklärung ein Mindestbetrag gezahlt werden.
Wie die Anrechnung von Immobilienmieten im Jahr 2023 berechnet wird
Normalerweise beträgt die Anrechnung auf die Miete einer Immobilie 2 % des Katasterwerts der Immobilie, der in der Grundsteuer ausgewiesen werden muss. Es gibt jedoch zwei Ausnahmen, die zu berücksichtigen sind:
- Für Wohnungen, deren Katasterwert nach dem 1. Januar 1994 revidiert oder geändert wurde, beträgt der Betrag 1,1 % des Katasterwerts.
- Der Betrag beläuft sich auf 1,1 % des Wertes für die Grundsteuer, wenn die Immobilie keinen Katasterwert hat oder wenn die Steuerbehörden dies nicht vorher mitgeteilt haben.
Wie sie in einigen zweifelhaften Fällen angewendet wird
Obwohl das Gesetz in dieser Hinsicht eindeutig ist, gibt es manchmal Situationen, in denen Zweifel aufkommen können, ob Immobilieneinkünfte angerechnet werden sollten. Im Folgenden werden wir einige dieser Situationen betrachten.
Wenn das Vermögen geerbt wird, die Annahme der Erbschaft aber noch nicht formalisiert wurde.
Im Allgemeinen müssen diejenigen, die als Erben benannt sind, Erbschafts- und Schenkungssteuer zahlen. Wenn die Erbschaft Immobilien umfasst, müssen sie möglicherweise auch eine gewisse kommunale Kapitalertragssteuer zahlen. Im Falle einer Erbschaft von Todes wegen (d.h. wenn der Akt der Annahme und Teilung der Erbschaft nicht vollzogen wurde) müssen jedoch die Immobilieneinkünfte für die Wohnungen, die Teil der Erbschaft sind, angerechnet werden. Die zur Erbschaft berufenen Personen sind daher verpflichtet, die Immobilienmieten entsprechend dem ihnen zustehenden Anteil an der Erbschaft zu zahlen.
Wenn der Zweck der Immobilie die wirtschaftliche Tätigkeit eines der Ehegatten ist
Es kann der Fall eintreten, dass die Wohnung nur mit der wirtschaftlichen Tätigkeit eines der Ehegatten verbunden ist. In solchen Fällen stellt sich häufig die Frage, ob der andere Ehegatte, der keine damit zusammenhängende Tätigkeit ausübt, Einkünfte aus Vermögen anrechnen muss.
Die Besteuerung im Jahr 2023 zeigt, dass dies nicht der Fall ist. Die Anrechnung von Einkünften entfällt, wenn der Ehegatte keinen Bezug zu der in der Immobilie ausgeübten wirtschaftlichen Tätigkeit hat, was vom TEAR von Castilla la Mancha bestätigt wurde.
Wenn nur das bloße Eigentum oder der Nießbrauch an einer Immobilie gehalten wird
Die Besteuerung 2023 sieht vor, dass in Fällen, in denen der Steuerpflichtige nur das bloße Eigentum an der Immobilie besitzt, der Steuerpflichtige nicht verpflichtet ist, Einkünfte anzurechnen.
Anders verhält es sich mit dem Nießbraucher. Besteht ein dingliches Nießbrauchsrecht an einer Immobilie, so ist die Miete vom Nießbrauchsberechtigten zu entrichten, der eine Grundstücksmiete in Höhe von 16,66 % des Nießbrauchs zahlen muss.
Wenn die Immobilie über vermietete Zimmer verfügt
Wird ein Teil der Wohnung vermietet (in der Regel ein Zimmer), wird bei der Anrechnung der Miete nur der Teil der Wohnung berücksichtigt, der von dieser Tätigkeit nicht betroffen ist. Mit anderen Worten: Die Miete wird nur für die Teile der Wohnung angerechnet, die nicht vermietet werden.
Wenn sich die Immobilie im Ausland befindet
Wenn es sich um eine im Ausland gelegene Immobilie handelt, muss nach den steuerlichen Bestimmungen die Anrechnung von Immobilieneinkommen vorgenommen werden. In diesen Fällen wurde der Immobilie kein Katasterwert zugewiesen, so dass das Einkommen 1,1 % ihres Wertes für die Vermögenssteuer beträgt.
Wenn die Immobilie gerade geräumt wird
Ein weiterer Fall, der in der Regel viele Zweifel aufwirft, ist, wenn die zu behandelnde Immobilie besetzt ist und der Eigentümer sie nicht nutzen kann. Wenn es ein gerichtliches Verfahren zur Wiedererlangung des Besitzes gibt, muss der Steuerpflichtige keine Immobilieneinkünfte anrechnen.